英国政府对在英国注册公司还征收一些特别的小税。

　　烈性酒、烟草、赌博以及汽油及其它燃料，要征收消费税，一般都已经包含在售价中。

　　股票、证券交易以及财产交易要缴纳印花税或印花储蓄税。对于财产而言，所征税额为该财产价格的1％－4％。某些偏远地区则不对财产征税。

　　有些保险费会产生一些纳税负担，通常是4％，但有许多在英国注册公司的保单是免税的。

　　航空乘客要缴纳空中旅客税（air passenger duty）。

　　填埋税（Landfill tax）是对倾倒在地上或地下的物资所征收的税。车辆要缴纳公路税。

　　英国还征收气候变化税，目的是不鼓励攫取无法再生的能源。能源消耗量大的企业要遵守有效利用能源的协议，就可以减少纳税最多达80％。

除了英国公司税之外，英国地方政府还对企业征收一种统一营业税（unified business rate），这是针对所有工商财产占用者征收的税种，但北爱尔兰取消了对工业财产的征税。

　　在英国注册公司另外还要缴纳的就是国民保险费（National Insurance Contribution, NIC），纳入英国社会保障体系。NIC从公司雇员的工资中扣除。89英镑以上的所有收入的纳税率是12．8％。NIC可从供征税的利润中扣除。

　　在英国注册公司还必须登记缴纳增值税（VAT）。VAT是在开展和推动业务过程中，向货物及服务供应的价值征收的税。所登记的企业必须向其消费者收取VAT，并向其供应商缴纳VAT；然后（通常每季度）向英国海关和消费税局申报，多退少补。许多基本商品，如食品、书籍和儿童衣物是不征收VAT的。

　　在英国注册公司（小型英国公司）可以采取更为直接的方法缴纳VAT，即根据其营业额支付VAT。这样既简单，又可以节省税款。

在英国注册公司税务上还有其它一些减免优惠。例如，英国公司在英国开张之前七年内发生的成本，可视为开张当日发生的成本，这意味着英国公司这些成本可作为生意头年可减免的部分。同样，这七年中的资本预留也可视为开张当日的资本预留，即可划在头年可征税的利润之外。

　　如果英国公司出售资本货物，就必须缴纳英国公司税，但也有较大的减免优惠。近年来减免制度变得越来越复杂，但减免优惠的幅度却越来越大。资本亏损可以与资本收益或生意收入相抵消。有时，通过利用销售所得购买类似的资产，可以避免缴税。

　　通常，英国公司因为经营亏损可以要求减免。英国公司这些亏损可以通过同时期的其它收入或收益来抵消，或与前一年的利润相抵消。英国公司经营亏损也可以与将来的利润相抵消。

　　如果一个集团在英国拥有不止一个分公司，还可以要求集团减免优惠。即集团一个分公司的亏损可以由另一个分公司的利润来抵消。如果一个公司是属于一个财团（财团内任何公司都不拥有其它公司的一半股份），那么财团的减免优惠可以分成相应的亏损减免等份。例如，如果A、B和C公司拥有D公司同等股份，如果D公司亏损了，则A、B和C公司可各自要求D公司亏损减免的三分之一。大多数公司都是在到期九个月之后一次上缴其公司税税款，但大公司通常要预付部分税款。

英国一直是欧盟中公司税最低的国家。2002年小型公司享受零税率。在英国成立公司或收购或在英国控管的任何公司，都按英国居民纳税；也就是说，英国政府对公司的利润、包括任何资本收益按英国公司税率征税。

一、 英国公司税的缴纳

　　英国公司税一般按公司可征税的年利润量分三段征税。1）利润不超过1万英镑，为零税率；2）利润在5万至30万英镑之间，税率为19％；3）利润超过150万英镑，税率为30％。三段之间的年利润量，则税率介于上下界线之间。如1万至5万英镑的利润，税率在零到19％之间；若年利润在30万以上150万以下，则税率在19％至30％之间。例如，一公司年利润为90万英镑，其缴税的公司税率为24．5％。

　　英国公司税制相当简单，可征税的利润通常就是帐目上所显示的数目，只做小幅调整，如折旧由资本开支项目中的资本预留（capital allowances）所替代。现实中，资本预留通常高于折旧，因此对于资本开支来说，有现金支配的好处。英国政府还在研究如何使可征税利润更接近公开的利润额。

　　投资在电脑、能源效率行业以及小公司的收购方面，资本预留的数额则更大。多数情况下，这些在英国注册公司能以利润抵消全部的资产成本。

　　英国政府给予某些研究和开发项目150％ 的资本预留。这实际上是一种政府补贴。

　　在英国投资工厂和机械的企业，其资本成本预留通常是每年25％并逐步递减。而小企业投资建厂、购买机器设备，第一年则可享受40％的资本预留。如果是在北爱尔兰收购企业，整个资产成本可以用当年的税款抵消。

　　英国公司的厂房每年还可从资本开支中拿到4％的预留。特殊的预留最多可达100％，这指的是在划定的企业区（enterprise zones）建造的工商大楼。

企业与生意有关的科学研究开支也可当年在税前勾销。

    在内地无论你咨询多少间注册代理，业务员一定对你说香港公司不须要验资，注册资本不须要到位。但事实是否如此？我的答案当然不是他们讲得这么简单。

    要了解个中奥秘，先要了解香港公司的资本结构跟国内公司是有所不同的。对于国内公司，注册资本相等于实收资本，在一定的限期内须要由股东缴足，并须由执业会计师验证后出具相关的报告证明。

   相反，香港公司的注册资本并不一定等于实收资本。注册资本是指公司可向股东发行股票集资的最大金额。当公司成立后，由公司董事局决定发行多少股份及集资金额。所以一般的情况下实收资本会少于或等于注册资本。举例：公司的注册资本为HKD10,000分为10,000股每股HKD1.00，现董事局决定发行1,000股新股给投资者集资HKD1,000，该投资者同意认购公司的股份及足缴金额后，这样HKD1,000就变成公司的实收资本。公司余下的9,000股可代公司有集资需要的时再由董事局决定发行。所以，当股东认购该数目的股份后，资金一定要到位，而未被认购的部份就不须要到位。

   当股东认购股份后，他们须要在什么时后把资金到位？资金到位的时间由董事会决定。所以当股份被认购后，该股份可分为已缴股本(到位)及未缴股本(未到位)。用以上的例子，如董事会决定先缴30%，该股东或投资者则须把HKD300存到公司账户，余下的70% (HKD700) 为未缴股本待董事会决定可时缴交。

   每年公司审计核数时，审计师(核数师)会对已缴股本进行核实，证明公司已收到投资者的相关款项，否则核数师会发出有保留意见的审计报告。

    有很多内地的客户，喜欢把注册资本做到好大(如HKD10,000,000)，然后把所有的股份都认购，但从来没有拿过钱出来，如果没有事发生当然没有人会理会，但是如果公司出现资不抵债或被清盘时，股东认购后而未缴足部份一样要拿出来偿还。还有些更离谱的代理，客户明明没有拿钱出来缴交资本，他们为图方便，每年的周年申报跟客户报上认购股本已缴足。如当这些公司日后想上市时，一定会遇到很多麻烦。

    很多客户有错误的理解，认为注册成立离岸公司(或称海外公司)再开一个离岸银行户口就能达到避税的目的，这真的是自欺欺人。试想想，如果这是合法避税的途径，那么世上还有那个国家的税务局能有税收。

    要判断公司收入要在那里交税：
先要弄清楚两个观念：(1) 公司注册所在地或国家；(2) 公司营运所在地或国家。
   在某个国家注册公司，当然受到当地的公司法及税法规管及约束。
现今大致上可把全球所有国家对利润的来源征税分为两大类(1)地域性和(2)全球性(世界性)征税。前者如香港；后者如美国、加拿大、中国等大部份的国家。

   例如：香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课利得税(或称所得税)，而源自其它地方的利润则不须在香港缴纳利得税。相反，如美、加、中等国家注册的公司，除了当地收入来源须征收利得税外，公司从海外赚取的利润，都予以征税。

所以对于全球性征税的国家，公司营运所在地的概念并不重要，无论那个国家那里运作，盈利所得也要交利得税/所得税。相反，对于采用地域性征税的国家，如果营运所在地不在注册地的国家，很大程度上，收入来源不属于公司注册地的国家而不用在注册地所在的国家纳税。但这样，并不代表不须要在营运所在地的国家纳税，以中国为例，这些在海外注册登记的公司，如其运作地在中国，这样在中国这些公司是属于非居民企业，国税发[2010]19号<<非居民企业所得税核定征收管理办法>>于2010年2月20日起已生效，要求非居民企业应当按照税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照其实际履行的功能与承担的风险相匹配的原则，准确计算应纳税所得额，据实申报缴纳企业所得税。

现今一般的现象是很多客受到不良的注册代理误导，注册离岸公司(如香港公司)能合法不用交税，他们多数采用在香港向香港税务局申请离岸收入，收入来源不属香港，但在营运所在地(如中国)又不去申报，这其实是逃税，刑事罪行。

    很多内地的客户都分不清楚“会计事务所”与“会计师事务所”有甚么不同，很容易被骗。在香港，他们存在很大的不同。前者，不须要有会计的专业资格也能登记及注册，无论任何人都可向公司注册处申请“某某会计有限公司”；或向税局申请商业登记证登记成立“某某会计事务所”，没有难道。

    相反，如果要注册为“会计师事务所”，申办人一定要是香港会计师公会的执业会计师，受会计师公会条例监管及约束。任何非执业会计师，开办“会计师事务所”都会触犯法例。

    所以，如要获得专业人士的意见，最好光顾持牌的“会计师事务所”而非市面上你常见的会计事务所。但标榜着“会计师事务所”也要到以下香港会计师公会的网页核实，因在虚疑的网上世界有很多是挂羊头卖狗肉的。